Два срока, которые нельзя путать
До 26 октября 2026 года подают уведомление об исчисленном налоге. Обычный срок — 25-е число, но в 2026 году 25 октября выпадает на воскресенье, поэтому срок переносится на понедельник. До 28 октября нужно пополнить единый налоговый счёт на сумму аванса. Источник 1.
Если уведомление не подать вовремя, у налоговой не будет данных об исчисленном авансе до подачи декларации; это может привести к неверному учёту обязательства и пеням.
Что указать в уведомлении
КБК налога по УСН с нужным объектом: «доходы» или «доходы минус расходы».
ОКТМО по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Отчётный период — 34/03 (9 месяцев) и год — 2026.
Сумму аванса к уплате за третий квартал.
Как посчитать: объект «доходы»
Налог за 9 месяцев = доходы с 1 января по 30 сентября × 6% (или ставка вашего региона). Затем его уменьшают на страховые взносы и вычитают авансы за первый квартал и полугодие.
ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя полностью — даже если ещё не заплатил их.
Организации и ИП с работниками уменьшают налог не больше чем на 50% — на взносы, уплаченные за этот период.
Пример: доход ООО за 9 месяцев — 4 200 000 рублей. Налог: 4 200 000 × 6% = 252 000 рублей. Взносы за работников, уплаченные за 9 месяцев, — 160 000 рублей, но уменьшить налог можно только на 50%, то есть на 126 000 рублей. Авансы за первый квартал и полугодие — 70 000 рублей. К уплате до 28 октября: 252 000 − 126 000 − 70 000 = 56 000 рублей.
Как посчитать: «доходы минус расходы»
Налог = (доходы − расходы за 9 месяцев) × 15% (или региональная ставка) − авансы за прошлые периоды. Расходы учитывают только оплаченные и подтверждённые документами. Минимальный налог 1% считают только по итогам года, в авансах его нет.
Если вы платите НДС
Упрощенцы, которые с 2026 года стали плательщиками НДС, сдают декларацию за третий квартал до 26 октября. Первую треть налога нужно заплатить до 28 октября, вторую — до 30 ноября, третью — до 28 декабря.
Что подготовить для бухгалтера
Доходы за 9 месяцев, включая отчёты маркетплейсов и агентов.
Расходы с документами, если объект «доходы минус расходы».
Платёжки по страховым взносам за 9 месяцев.
Суммы авансов, начисленных за первый квартал и полугодие.
Ошиблись в уведомлении — подайте новое с верными данными за тот же период. Лучше сделать это до срока уплаты.
Разберём, как эти правила применяются к вашему бизнесу.
Посмотреть услугу