Почему считать сейчас
Результаты за 9 месяцев уже известны, а большинство решений о режиме на следующий год нужно принять до 31 декабря. Если пропустить срок, перейти на УСН или сменить объект налогообложения можно будет только с 2028 года.
Переход на УСН с 2027 года
Организации на общей системе могут перейти на УСН, если доход за 9 месяцев 2026 года не превысил 367,875 млн рублей (337,5 млн рублей с учётом коэффициента-дефлятора 1,09). Также проверяют численность работников, остаточную стоимость основных средств и долю участия других организаций. Уведомление подают до 31 декабря 2026 года. Источник 1.
Смена объекта УСН
Объект можно сменить только с начала года, уведомление — тоже до 31 декабря. Сравнивайте итоговый налог, а не ставку.
Пример: доход за год — 10 млн рублей, подтверждённые расходы — 7 млн рублей. На объекте «доходы» налог — 600 000 рублей (до уменьшения на взносы). На объекте «доходы минус расходы» — (10 − 7) × 15% = 450 000 рублей. Но если расходы окажутся меньше или часть их не будет подтверждена документами, выгода может исчезнуть.
Патент
В 2027 году лимит дохода для патента — 15 млн рублей (в 2026 году — 20 млн рублей). При совмещении с УСН доходы по обоим режимам складывают. Заявление на патент подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия — для патента с 1 января лучше подать его в первой половине декабря. Источник 2.
НДС
Порог освобождения от НДС для упрощенцев в 2027 году — 20 млн рублей: снижение до 15 млн рублей отменили. Если доход за 2026 год выше этой суммы, с 1 января 2027 года придётся исчислять НДС. Выбор между ставками 5%, 7% и 22% лучше сделать заранее — он влияет на цены и договоры с покупателями. Источник 3.
Сроки в одном месте
| Решение | Срок |
|---|---|
| Переход с общей системы на УСН | до 31 декабря 2026 |
| Смена объекта УСН | до 31 декабря 2026 |
| Патент с 1 января 2027 года | за 10 рабочих дней до начала |
| Отказ от УСН и переход на общую систему | до 15 января 2027 |
Что подготовить для бухгалтера
Доходы и расходы за 9 месяцев и прогноз до конца года.
Прогноз выручки и расходов на 2027 год.
Численность работников и данные об основных средствах.
Виды деятельности, по которым интересен патент, и регионы работы.
Решение о режиме принимают один раз в год. Посчитайте несколько вариантов в ноябре, чтобы не выбирать в последнюю неделю декабря.
Разберём, как эти правила применяются к вашему бизнесу.
Посмотреть услугу