Шкала НДФЛ
С 2025 года НДФЛ для налоговых резидентов считают по прогрессивной шкале. Ставка растёт не на весь доход, а только на часть сверх порога. Источник 1.
| Доход за год | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн рублей | 13% |
| от 2,4 до 5 млн рублей | 15% с суммы превышения |
| от 5 до 20 млн рублей | 18% с суммы превышения |
| от 20 до 50 млн рублей | 20% с суммы превышения |
| свыше 50 млн рублей | 22% с суммы превышения |
Как считает работодатель
Бухгалтер ведёт доход сотрудника нарастающим итогом с 1 января. В месяце, когда сумма переходит 2,4 млн рублей, налог считают по двум ставкам.
Пример: зарплата — 250 000 рублей в месяц. К концу сентября доход составил 2 250 000 рублей. В октябре со 150 000 рублей удержат 13% (19 500 рублей), а со 100 000 рублей — 15% (15 000 рублей). В ноябре и декабре весь доход облагается по ставке 15%: по 37 500 рублей в месяц.
Если сотрудник работает у нескольких работодателей, каждый считает налог только со своих выплат. Недостающий НДФЛ по повышенной ставке налоговая посчитает сама и пришлёт уведомление на уплату.
Дивиденды считают отдельно: 13% до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения.
Стандартные вычеты на детей
Вычет уменьшает доход, с которого удерживают налог. Его дают каждый месяц, пока доход сотрудника с начала года не превысит 450 000 рублей. Источник 2.
на первого ребёнка — 1 400 рублей;
на второго — 2 800 рублей;
на третьего и каждого следующего — 6 000 рублей;
на ребёнка с инвалидностью — дополнительно 12 000 рублей родителям.
Работодатель предоставляет вычет, если у него есть сведения о детях; при необходимости сотрудник подаёт заявление и подтверждающие документы. Для детей старше 18 лет может потребоваться справка об очном обучении.
Семейная налоговая выплата
Сотрудники с двумя и более детьми и невысоким доходом на члена семьи могут вернуть часть уплаченного НДФЛ. Заявление подают в Социальный фонд через Госуслуги, МФЦ или клиентскую службу СФР; за 2025 год — до 1 октября 2026 года. Справки от работодателя не нужны: фонд сам запросит данные о доходах. Источник 3.
Что подготовить для бухгалтера
Заявления сотрудников на вычеты и документы на детей.
Справки о доходах от прежнего работодателя для новых сотрудников.
Список сотрудников, чей годовой доход может превысить 2,4 млн рублей.
Если сотрудник пришёл в середине года, стандартный вычет считают с учётом дохода у прежнего работодателя.
Разберём, как эти правила применяются к вашему бизнесу.
Посмотреть услугу