Что изменилось
Основная ставка НДС выросла с 20% до 22%, расчётная — с 20/120 до 22/122. Ставки 10% и 0% сохранились. Правило касается компаний и ИП на общей системе, а также упрощенцев, которые платят НДС по общим ставкам. Источник 1.
Ставку определяет дата отгрузки
Неважно, когда заключён договор. Если товар отгружен, работа или услуга выполнены после 1 января 2026 года, применяется ставка 22%. Договор, подписанный в 2024 году, не даёт права продолжать работать по 20%.
Цена «включая НДС»: кто теряет 2%
Если в договоре твёрдая цена «в том числе НДС», а о пересмотре ничего не сказано, покупатель платит ту же сумму. Налог внутри неё становится больше, а выручка продавца — меньше.
Пример: цена по договору — 120 000 рублей, включая НДС. При ставке 20% НДС составлял 20 000 рублей, выручка — 100 000 рублей. При ставке 22% НДС = 120 000 × 22/122 = 21 639,34 рубля, выручка — 98 360,66 рубля. С каждой такой продажи продавец теряет около 1 640 рублей.
Чтобы этого избежать, подпишите с покупателем дополнительное соглашение о новой цене. В новых договорах удобнее писать «кроме того НДС по ставке, установленной НК РФ» — тогда при следующем изменении ставки договор переписывать не придётся.
Авансы, полученные в 2025 году
Если аванс пришёл в 2025 году, с него исчислили НДС по ставке 20/120. При отгрузке в 2026 году налог начисляют уже по 22% со всей стоимости. НДС, уплаченный с аванса, принимают к вычету в той сумме, в которой его исчислили в 2025 году. Условие о доплате разницы стоит заранее согласовать с покупателем. Источник 2.
Что подготовить для бухгалтера
Список договоров, где цена указана «включая НДС» или прямо написано «НДС 20%».
Авансы, полученные в 2025 году по отгрузкам 2026 года.
Настройки онлайн-кассы, шаблоны счетов, УПД и прайс-листы.
Дополнительные соглашения об изменении цены, если их уже подписали.
Сравнивайте не ставку, а сумму, которая остаётся у вас после налога.
Разберём, как эти правила применяются к вашему бизнесу.
Посмотреть услугу