Что изменилось
По закону о налоговой реформе порог освобождения от НДС для бизнеса на УСН должен был снижаться: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн рублей с 2028 года. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ изменил статью 145 Налогового кодекса: порог 20 млн рублей сохраняется на 2027–2029 годы. Источник 1.
Как это работает в 2027 году
Смотрим на доходы за 2026 год. Если они не превысили 20 млн рублей, с 1 января 2027 года бизнес на УСН освобождён от НДС. Если доходы превысят 20 млн рублей уже в течение 2027 года, НДС начинают исчислять с первого числа следующего месяца.
Пример: доход ИП на УСН за 2026 год — 18 млн рублей. При пороге 15 млн рублей ему пришлось бы платить НДС с 1 января 2027 года. С новыми правилами обязанности нет, пока доход с начала 2027 года не превысит 20 млн рублей.
Какие доходы считать
Для порога берут доходы, которые учитываются при УСН, — те же, что и для расчёта самого налога. Если бизнес совмещает УСН и патент, доходы по обоим режимам складывают. Считать выручку по одной выписке банка недостаточно: на маркетплейсах, например, доходом считается вся сумма продажи, включая комиссию площадки.
Кому новость не поможет
Если доход за 2026 год превысит 20 млн рублей, с 2027 года вы плательщик НДС. Тем, кто уже применяет ставки 5% или 7%, стоит отдельно проверить правило о 12 кварталах — освобождение для них может быть недоступно. Освобождение также не отменяет НДС при импорте и обязанности налогового агента. А если вы выставили покупателю счёт-фактуру с выделенным НДС, этот налог нужно заплатить в бюджет даже при освобождении.
Что подготовить для бухгалтера
Помесячный доход за 2026 год нарастающим итогом.
Прогноз выручки на 2027 год — чтобы заранее увидеть месяц возможного превышения.
Договоры с покупателями: как в них записано условие о НДС.
Отчёты маркетплейсов и агентов, если вы продаёте через посредников.
Если доход близок к 20 млн рублей, заранее посчитайте, что выгоднее: сдержать рост или перейти на НДС 5% или 7%.
Разберём, как эти правила применяются к вашему бизнесу.
Посмотреть услугу